Archív

Novely zákona o DPH platné od 01.01.2025 a od 01.07. 2025

Program:

1/ Zásadné zmeny v registrácii platiteľa (mení sa obdobie, za ktoré sa počíta obrat, taktiež výška obratu na účely povinnej registrácie, zmena lehôt súvisiacich s registráciou, nový registračný formulár…, a z toho vyplývajúce zmeny pri zrušení registrácie)

2/ Zmena v zdaňovaní finančného lízingu (pri splnení určitých podmienok pôjde o dodanie tovaru, ktorý sa zdaní „jednorázove“ na začiatku lízingu a splátky už nebudú zdaňované)

3/ Nová definícia dodávateľa pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu + akceptácia odpočtu dane pri tomto nadobudnutí aj z iných dokladov ako len z faktúry od dodávateľa

4/ Určenie miesta dodania pri on-line účasti na školeniach a iných podobných podujatiach

5/ Nové sadzby dane 23% a 19% + 5% – tovary a služby, ktoré im podliehajú..( ako vyhotoviť vyúčtovaciu faktúru v novom roku 2025, ak bola zaplatená záloha 100%, resp. čiastočná v starom roku 2024, ako postupovať ak bude vyhotovený dobropis v novom roku 2025 na dodávku zo starého roka 2024 a iné prípady z praxe, ktoré vzniknú na prelome rokov z dôvodu zmeny sadzieb dane..)

6/ Zmena v uplatnení odpočtu dane u novoregistrovaného platiteľa  z nakúpených tovarov a služieb pred registráciou – len v prvom zdaňovacom období

7/ Odvod dane pri nezákonnom prisvojení si tovaru (nielen pri krádeži)

8/ Podávanie daňových priznaní a kontrolných výkazov platiteľom, ktorý si včas nesplnil registračnú povinnosť, za obdobia pred registráciou („koniec podávania len jedného tzv. mimoriadneho daňového priznania“)

9/ Uplatňovanie oslobodenia od dane malým podnikom – Novinka

10/ Zmena v lehote vyhotovenia faktúry platiteľom v osobitnom prípade, prípad uvádzania DIČ-a namiesto IČ DPH platiteľom na faktúre, na bločku z e-kasy – možnosť odpočtu v tomto prípade

11/ Zníženie sumy  dokladu z e-kasy, ktorý sa považuje za zjednodušenú faktúru i na účely odpočtu dane (max 400 €!)

12/ Ostatné zmeny a doplnenia zákona o DPH + zmeny z ďalšej pripravovanej novely

13/ Samozdanenie dovozu tovaru určitými platiteľmi od 01.07. 2025 – významná zmena

14/ Diskusia, odpovede na otázky

DPH v medzinárodnej preprave tovarov v praktických príkladoch

1/ Určenie miesta dodania služby prepravy tovaru v závislosti od zákazníka

(preprava  tovaru zo SR do členských štátov a naopak, prepravy medzi inými členskými štátmi navzájom, prepravy z členských štátov do tretích štátov a naopak, vykonané pre slovenskú firmu, pre firmu z iného členského štátu, pre firmu z tretieho štátu)

 

2/ Miesto dodania iných služieb, ktoré nakupujú dopravcovia

(nájom návesu, oprava ťahača, mýto, nakládka, vykládka),

 

3/ Daňový režim  prepravy tovaru spojenej  s vývozom tovaru resp. s dovozom tovaru

    (v ktorých prípadoch sa  preprava fakturuje s oslobodením od dane, kedy s 20% DPH z pohľadu dopravcu, z pohľadu zasielateľa, aké podmienky musia byť splnené, aké dôkazy)

 

4/ Daňový režim  prepravy tovaru z EÚ  do Veľkej Británie a naopak

     (ako fakturovať prepravu tovaru po Brexite  zo SR resp. z iných členských štátov do Veľkej Británie a naopak, rozdiely pri preprave do/zo Severného Írska)

 

5/ Daňová povinnosť pri preprave tovaru a ďalších službách spojených s prepravou

     (kedy vzniká daňová povinnosť dopravcovi, kedy zasielateľovi, v ktorom daňovom priznaní sa samozdaniť pri preprave  nakúpenej od zahraničného dopravcu, od zahraničného zasielateľa, resp. pri prijatí iných služieb ako oprava ťahača, nájom návesu, vyplňovanie zodpovedajúcich  riadkov v daňovom priznaní, uvádzanie faktúr v kontrolnom výkaze)

 

6/  Odpočítanie dane  dopravcom, zasielateľom z nakúpených  tovarov a služieb

     (splnenie podmienok pri odpočítaní dane z faktúry od slovenského platiteľa, pri dodaní služby zahraničnou firmou, odpočítanie dane z oneskorene predložených bločkov z e-kasy za PHL, z oneskorene zaslaných faktúr v roku 2021 za plnenia uskutočnené v minulom  roku 2020 dodávateľom zo SR resp. zo zahraničia – nadväzne podanie dodatočného daňového priznania, dodatočného kontrolného výkazu, rozdiely pri refundácii DPH z nákupu PHL po  01.01. 2021 vo  Veľkej Británii a v Severnom Írsku)

 

 

7/ Vyhotovenie faktúry za prepravu tovaru

     (povinnosť vyhotovenia faktúr na účely DPH v závislosti od zákazníka, lehoty vyhotovenia a náležitosti faktúr, význam textov na faktúre – „prenesenie daňovej povinnosti“, „dodanie je oslobodené od dane“, súhrnná faktúra)

 

8/ Vyplňovanie kontrolného výkazu dopravcom, zasielateľom

    (príklad uvádzania údajov z faktúr za vybrané transakcie v jednotlivých častiach kontrolného výkazu, vyplňovanie časti B.1. kontrolného výkazu, ak zahraničná osoba nepošle faktúru za dodanú službu, uvádzanie údajov zo súhrnnej faktúry)

 

9/ Podávanie súhrnného výkazu a jeho vyplňovanie dopravcom, zasielateľom

   (obdobie, za ktoré sa podáva súhrnný výkaz, jeho zmena, uvádzanie prepráv v súhrnnom výkaze, oprava údajov prostredníctvom dodatočného súhrnného výkazu)

 

10/ Rôzne (vybrané prípady: fakturácia náhrady škody za poškodený tovar, stojného, márnej jazdy)

 

11/ Odpovede na otázky účastníkov

 

DPH v cestovných kanceláriách a agentúrach od 01.01.2020 v praktických príkladoch-Ing. Ťažký

 

1/  Úvod do osobitnej úpravy uplatňovania dane cestovnými kanceláriami 

2/  Charakteristika podmienok, pri ktorých sa použije osobitná úprava                   uplatňovania dane pre CK

3/  Odpočítanie dane pri použití osobitnej úpravy pre CK

4/  Základ dane (prirážka CK) a jej daňový režim

5/  Vznik daňovej  povinnosti pri použití osobitnej úpravy pre CK

6/  Zmeny od 01.01. 2020 

       – povinnosť vysporiadania dane CK na konci roka, ak skutočná prirážka CK     bola vyššia, ako kalkulovaná prirážka CK, z ktorej bola  odvedená daň

       – možnosť  vysporiadania dane CK na konci roka, ak skutočná prirážka bola   nižšia, ako kalkulovaná prirážka CK, z ktorej bola  odvedená daň

       – nový formulár daňového priznania k DPH      

7/  Sprostredkovateľská činnosť cestovnej kancelárie a cestovnej agentúry 

       – miesto dodania služby sprostredkovania

– daňový režim provízneho predaja zájazdov (uvádzanie provízie v daňovom   priznaní a v súhrnnom výkaze – nový formulár SV od 01.01. 2020)

       – povinnosti CK a CA  – neplatiteľov DPH pri províznom predaji  zájazdov

8/  Obrat pri cestovnej kancelárii a pri cestovnej agentúre

9/  Diskusia

Novely zákona o DPH platné od 01.01. 2020

1/ Zmena pri registrácii za platiteľa zo zákona podľa § 4 ods. 4 zákona o DPH

2/ Zmeny pri premiestnení tovaru  z tuzemska do skladu v inom  členskom štáte za účelom jeho  neskoršieho predaja známemu odberateľovi  – režim call-off stock (§ 8 ods. 4, § 8a)

  • 2a/ Nové záznamové povinnosti v súvislosti s režimom call-off (§ 70 ods. 2, 4)
  • 2b/ Podanie súhrnného výkazu v súvislosti s režimom call-off (§ 80 ods. 1, 4)

3/ Zmena pri nadobudnutí tovaru v tuzemsku z iného členského štátu v režime call-off stock (§ 11a)

4/ Zmeny v posudzovaní reťazových obchodov (i trojstranného obchodu) v rámci EÚ – priradenie prepravy prostrednej osobe (§ 13a,

5/ Zdaňovanie  bezodplatného dodania tovaru s obstarávacou cenou nižšou ako 1700 eur (§ 22 ods. 5)

6/ Rozšírenie uplatňovania zníženej sadzby DPH na ďalšie potraviny  a na periodickú tlač

( § 27)

7/  Nové vymedzenie ubytovacích služieb, ktoré podliehajú 10% DPH (§ 38 ods. 3, 4)

8/  Zmena  podmienok pri posudzovaní oslobodenia od  dane  pri dodaní tovaru z tuzemska do iného členského státu (§ 43 ods. 1, 9)

9/ Nová povinnosť vykonania opravy odpočítanej dane zo služby vykonanej na investičnom majetku, ktorý bol dodaný bezodplatne (§ 53a)

10/ Dodanie investičného majetku uvedeného v § 54 ods. 2 písm.a/,  pri ktorom bola odpočítaná daň pomerne podľa § 49 ods. 5   (§ 54d ods. 4)

11/ Zavedenie novej povinnosti pre cestovné kancelárie vysporiadať daň podľa skutočne dosiahnutej prirážky cestovnej kancelárii  (§ 65 ods. 3, 10, 11, 12)

12/  Odvod dane z majetku pri zrušení registrácie platiteľa DPH (§ 81 ods. 6)

13/  Diskusia